Консультации по телефону:
+7 (495) 795-32-88
Ваш город: Москва
Хотите выбрать другой город?
МоскваТула
Интернет-банк
Копейка рубль бережет Москва
Горячая линия
+7 (495) 795-32-88
 

FATCA

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)


FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – это Закон США «О налогообложении иностранных счетов», целью которого является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков, полученных через финансовые институты за пределами США.  К числу американских налогоплательщиков вне зависимости от фактического местонахождения лица относятся:

  • граждане США;
  • американские компании;
  • налоговые резиденты США.

Для исполнения основной цели закона FATCA – контроль за финансовыми счетами американских налогоплательщиков – Банк должен :

  • разработать критерии/признаки для выявления среди своих клиентов американских налогоплательщиков;
  • выявить среди своих клиентов американских налогоплательщиков;
  • предоставлять в Налоговую службу США информацию об инвестициях и доходах американских налоговых резидентов;
  • предоставлять в Налоговую службу США информацию и сведения о лицах, отказавшихся предоставить информацию для идентификации их в качестве американских налоговых резидентов
  • предоставлять в Налоговую службу США информацию о клиентах, не участвующих в применении требований FATCA.

В Банке приняты следующие признаки американского налогоплательщика:

Для физических лиц:

  1. Резидент США (в том числе обладатель грин-карты).
  2. Гражданин США.
  3. Место рождения в США.
  4. Долгосрочная виза США[1].
  5. Адрес регистрации или места пребывания в США.
  6. Почтовый адрес в США (в том числе и почтовые ящики в США, как единственный указанный адрес).
  7. Телефонный номер США (как единственный заявленный телефонный номер).
  8. Постоянно действующая инструкция по платежам сумм в США (например, заявление на периодическое перечисление).
  9. Доверенность, выданная лицу с адресом регистрации или проживания в США.

Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты, стажеры, временно присутствующие на территории США на основании виз F,J,M или Q.[2]

Для юридических лиц:

  1. Организация создана в соответствии с законодательством США.
  2. США как страна регистрации организации.
  3. США как страна резидентства.
  4. Юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, более 10 процентов акций (долей) уставного капитала которого прямо или косвенно контролируются юридическими/физическими лицами, указанными выше.
  5. Капитал организации включает вложения из США.

Для финансовых институтов

  1. Наличие ОКВЭД – 65, 66, 67, 74.15-74.15.2.
  2. Тип деятельности – «Финансовые услуги».
  3. Наличие лицензий – профессионального участника рынка ценных бумаг; кредитной организации; страховщика, осуществляющего деятельность по добровольному страхованию жизни; разрешения на ведение деятельности микрофинансовой организации.

Положения FATCA требуют от финансовых институтов заключения договора с Налоговой службой США путем регистрации на портале Налоговой службы США (IRS). ООО КБ «АРЕСБАНК» (далее – «Банк») осуществил регистрацию в Налоговой службе США в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participating FFI). По результатам регистрации присвоен Глобальный идентификационный номер посредника (GIIN) – 7ED0G4.99999.SL.643.

Анкета ООО КБ «АРЕСБАНК»

При наличии одного из признаков, американского налогоплательщика, клиентам необходимо осуществить ряд действий:

  1. В случае выявления сведений относящих клиентов к статусу американских налогоплательщиков – Заполнить Опросные листы по форме Банка.
  2. Для финансовых институтов - Заполнить Анкету идентификации юридического лица в соответствии с нормами и положениями закона FATCA.

АНКЕТА для фин институтов

  1. Предоставить дополнительные документы при необходимости.
  2. Дать согласие на передачу информации в налоговый орган США[3].

Указанные требования распространяются на всех клиентов при заключении следующих договоров:

  • Договор банковского счета
  • Договор банковского вклада (депозита)
  • Генеральное соглашение об общих условиях и принципах совершения операций на  внутреннем валютном и денежном рынках Российской Федерации
  • Договор об открытии и ведении корреспондентского счета в валюте Российской Федерации
  • Договор на брокерское обслуживание
  • Договор на депозитарное обслуживание                              

            В случае невыполнения требований закона FATCA могут иметь место негативные последствия: применение 30% ставки налога с доходов из источников в США, а впоследствии – с валовых поступлений из США и транзитных платежей.

Форма W-9                (Инструкция по форме W-9)

Форма W-8BEN        (Инструкция по форме W-8BEN )

Форма W-8BEN-E      (Инструкция по форме W-8BEN-E)

Форма W-8ECI            (Инструкция по форме W-8ECI)

Форма W-8IMY            (Инструкция по форме W-8IMY)

Форма W-8EXP            (Инструкция по форме W-8EXP)



[1] Физическое лицо признается налоговым резидентом США по основанию «долгосрочного пребывания», если оно находилось на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течении 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течении которых физическое лицо присутствовало на территории США в текущем году, а также двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент:

- коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году);

- коэффициент предшествующего года равен 1/3;

-коэффициент позапрошлого года 1/6.

[2] Типы виз:

F- Студенческая виза в США - Для обучения в ВУЗе США.

J - Виза по обмену - Для поездки студентов, ученых или преподавателей с целью поднять квалификацию, обменяться опытом, продолжить исследования или получить сертификат в высшем учебном заведении.

M - Студенческая виза - Студент техникумов и других заведений неуниверситетского типа.

Q - Виза деятеля культуры - Участники международных культурных программ, участие в которых приносит знания или создаёт рабочие места и предполагает обмен исторической или культурной информацией о стране участника.

[3] В соответствии с Федеральным законом 173-ФЗ от 28.06.2014 клиенты Банка должны предоставить согласие на передачу информации в иностранный налоговый орган, в случае неполучения такого согласия Банк вправе отказать в совершении операций, отказать клиенту в заключении договора, предусматривающего оказание финансовых услуг и в некоторых случаях расторгнуть договор, предусматривающий оказание финансовых услуг. При предоставлении в Банк должным образом заполненной Анкеты FATCA клиент – иностранный налогоплательщик соглашается на передачу информации, в том числе информации о номере счета/счетах, об остатках по счету/счетам и информации об операциях по счету/счетам, в иностранный налоговый орган и(или) иностранному налоговому агенту, уполномоченному иностранным налоговым органом на удержание иностранных налогов и сборов, в соответствии с законодательством Российской Федерации.