FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – это Закон США «О налогообложении иностранных счетов». Основной целью закона FATCA является предотвращение уклонения налоговых резидентов США от уплаты налогов в казну США. В связи с этим, закон FATCA устанавливает ряд требований к иностранным финансовым организациям по раскрытию информации и идентификации налогоплательщиков США, которые направлены на выявление лиц, которые уходят от налогообложения США путем сокрытия своих активов от налоговых органов США. К числу американских налогоплательщиков вне зависимости от фактического местонахождения лица относятся:
- граждане США;
- американские компании;
- налоговые резиденты США.
закона FATCA Банк должен:
- разработать критерии/признаки для выявления среди своих клиентов американских налогоплательщиков;
- выявить среди своих клиентов американских налогоплательщиков;
- предоставлять в Налоговую службу США информацию об инвестициях и доходах американских налоговых резидентов;
- предоставлять в Налоговую службу США информацию и сведения о лицах, отказавшихся предоставить информацию для идентификации их в качестве американских налоговых резидентов;
- предоставлять в Налоговую службу США информацию о клиентах, не участвующих в применении требований FATCA.
- получить согласие на передачу информации в иностранный налоговый орган. В соответствии с Федеральным законом от 28.06.2014 № 173-ФЗ согласие является одновременным согласием на передачу такой информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Банк вправе использовать любые доступные на законных основаниях способы получения информации для целей отнесения своего клиента к категории налогоплательщиков США, в том числе, такие как:
- письменные и устные вопросы/запросы клиенту;
- заполнение клиентом формы, подтверждающей/опровергающей возможность его отнесения к категории налогоплательщика США (формы документов Службы внутренних доходов США (Internal Revenue Service – IRS) используемые в целях исполнения требований FATCA (W-9, W-8BEN, W-8BEN-E и др.), и/или формы, разработанные Банком самостоятельно (в т.ч. анкеты, опросные листы и т.п.))
- анализ доступной публичной информации о клиенте;
- анализ операций клиента, совершённых через Банк, и полученных от клиента дополнительных сведений в рамках их совершения;
- иные способы, разумные и достаточные в соответствующей ситуации.
на всех клиентов при заключении договоров
- Договор банковского счета;
- Договор банковского вклада (депозита);
- Генеральное соглашение об общих условиях и принципах совершения операций на внутреннем валютном и денежном рынках Российской Федерации;
- Договор об открытии и ведении корреспондентского счета в валюте Российской Федерации;
- Договор на брокерское обслуживание;
- Договор на депозитарное обслуживание.
В случае невыполнения требований закона FATCA могут иметь место негативные последствия: применение 30% ставки налога с доходов из источников в США, а впоследствии – с валовых поступлений из США и транзитных платежей.
С целью соблюдения требований законодательства Российской Федерации Банк должен получить от клиента письменное согласие о передаче информации в иностранный налоговый орган в произвольной форме или по форме, установленной Банком
В случае если клиент является Финансовым институтом:
- Наличие ОКВЭД – 65, 66, 67, 74.15-74.15.2;
- Тип деятельности – «Финансовые услуги»;
- Наличие лицензий – профессионального участника рынка ценных бумаг; кредитной организации; страховщика, осуществляющего деятельность по добровольному страхованию жизни; разрешения на ведение деятельности микрофинансовой организации/
Необходимо предоставить в Банк заполненную Анкета идентификации юридического лица в соответствии с нормами и положениями закона FATCA
Анкета идентификации юридического лица в соответствии с нормами и положениями закона FATCAW-9 Форма W-9 используется для определения статуса налогоплательщика США. http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf
W-8 Формы W-8 используются для определения статуса налогоплательщика другой страны. Существуют разные виды формы W-8 для идентификации категорий налогоплательщиков (W-8BEN-E, W-8IMY, W-8EXP и другие)
W-8BEN Форма W-8BEN подтверждает статус физического лица как бенефициарного собственника получаемых доходов. http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf
W-8BEN-E Форма W-8BEN-E подтверждает статус юридического лица как бенефициарного собственника получаемых доходов. http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8bene.pdf
W-8EXP Форма W-8EXP подтверждает статус лица, освобождаемого от исполнения обязательств, связанных с уплатой налога в США. http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8exp.pdf
W-8IMY Форма W-8IMY подтверждает статус посредника, иностранного товарищества, простого иностранного трастового фонда, иностранного траста доверителя. http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8imy.pdf
На странице «Обращение в Банк» Вы можете задать вопрос, высказать свои замечания, пожелания или комментарии о продуктах и услугах, предоставляемых ООО КБ "АРЕСБАНК".
Обращение в Банк