FATCA
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – это Закон США «О налогообложении иностранных счетов», целью которого является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков, полученных через финансовые институты за пределами США. К числу американских налогоплательщиков вне зависимости от фактического местонахождения лица относятся:
  • граждане США;
  • американские компании;
  • налоговые резиденты США.
Для исполнения основной цели закона FATCA Банк должен:
  • разработать критерии/признаки для выявления среди своих клиентов американских налогоплательщиков;
  • выявить среди своих клиентов американских налогоплательщиков;
  • предоставлять в Налоговую службу США информацию об инвестициях и доходах американских налоговых резидентов;
  • предоставлять в Налоговую службу США информацию и сведения о лицах, отказавшихся предоставить информацию для идентификации их в качестве американских налоговых резидентов;
  • предоставлять в Налоговую службу США информацию о клиентах, не участвующих в применении требований FATCA.
В Банке приняты следующие признаки американского налогоплательщика:
Для физических лиц:
  • Резидент США (в том числе обладатель грин-карты).
  • Гражданин США.
  • Место рождения в США.
  • Долгосрочная виза США.*
  • Адрес регистрации или места пребывания в США.
  • Почтовый адрес в США (в том числе и почтовые ящики в США, как единственный указанный адрес).
  • Телефонный номер США (как единственный заявленный телефонный номер).
  • Постоянно действующая инструкция по платежам сумм в США (например, заявление на периодическое перечисление).
  • Доверенность, выданная лицу с адресом регистрации или проживания в США.
  • Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты, стажеры, временно присутствующие на территории США на основании виз F,J,M или Q.**

    Положения FATCA требуют от финансовых институтов заключения договора с Налоговой службой США путем регистрации на портале Налоговой службы США (IRS). ООО КБ «АРЕСБАНК» (далее – «Банк») осуществил регистрацию в Налоговой службе США в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participating FFI). По результатам регистрации присвоен Глобальный идентификационный номер посредника (GIIN) – 7ED0G4.99999.SL.643.

    При наличии признаков американского налогоплательщика, нужно осуществить ряд действий:
    • В случае выявления сведений относящих клиентов к статусу американских налогоплательщиков – Заполнить Опросные листы по форме Банка.
    • Для финансовых институтов - Заполнить Анкету идентификации юридического лица в соответствии с нормами и положениями закона FATCA.
    • Предоставить дополнительные документы при необходимости.
    • Дать согласие на передачу информации в налоговый орган США.***
    Заключить договор Задать вопрос менеджеру
    Требования распространяются на всех клиентов при заключении договоров:
    • Договор банковского счета.
    • Договор банковского вклада (депозита).
    • Генеральное соглашение об общих условиях и принципах совершения операций на внутреннем валютном и денежном рынках Российской Федерации.
    • Договор об открытии и ведении корреспондентского счета в валюте Российской Федерации.
    • Договор на брокерское обслуживание.
    • Договор на депозитарное обслуживание.
    В случае невыполнения требований закона FATCA могут иметь место негативные последствия: применение 30% ставки налога с доходов из источников в США, а впоследствии – с валовых поступлений из США и транзитных платежей.