FATCA
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – это Закон США «О налогообложении иностранных счетов», целью которого является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков, полученных через финансовые институты за пределами США. К числу американских налогоплательщиков вне зависимости от фактического местонахождения лица относятся:
  • граждане США;
  • американские компании;
  • налоговые резиденты США.
Для исполнения основной цели закона FATCA Банк должен:
  • разработать критерии/признаки для выявления среди своих клиентов американских налогоплательщиков;
  • выявить среди своих клиентов американских налогоплательщиков;
  • предоставлять в Налоговую службу США информацию об инвестициях и доходах американских налоговых резидентов;
  • предоставлять в Налоговую службу США информацию и сведения о лицах, отказавшихся предоставить информацию для идентификации их в качестве американских налоговых резидентов;
  • предоставлять в Налоговую службу США информацию о клиентах, не участвующих в применении требований FATCA.
В Банке приняты следующие признаки американского налогоплательщика:
Для финансовых институтов:
  • Наличие ОКВЭД – 65, 66, 67, 74.15-74.15.2.
  • Тип деятельности – «Финансовые услуги».
  • Наличие лицензий – профессионального участника рынка ценных бумаг; кредитной организации; страховщика, осуществляющего деятельность по добровольному страхованию жизни; разрешения на ведение деятельности микрофинансовой организации.
  • Положения FATCA требуют от финансовых институтов заключения договора с Налоговой службой США путем регистрации на портале Налоговой службы США (IRS). ООО КБ «АРЕСБАНК» (далее – «Банк») осуществил регистрацию в Налоговой службе США в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participating FFI). По результатам регистрации присвоен Глобальный идентификационный номер посредника (GIIN) – 7ED0G4.99999.SL.643.

    При наличии признаков американского налогоплательщика, нужно осуществить ряд действий:
    • В случае выявления сведений относящих клиентов к статусу американских налогоплательщиков – Заполнить Опросные листы по форме Банка.
    • Для финансовых институтов - Заполнить Анкету идентификации юридического лица в соответствии с нормами и положениями закона FATCA.
    • Предоставить дополнительные документы при необходимости.
    • Дать согласие на передачу информации в налоговый орган США.***
    Заключить договор Задать вопрос менеджеру
    Требования распространяются на всех клиентов при заключении договоров:
    • Договор банковского счета.
    • Договор банковского вклада (депозита).
    • Генеральное соглашение об общих условиях и принципах совершения операций на внутреннем валютном и денежном рынках Российской Федерации.
    • Договор об открытии и ведении корреспондентского счета в валюте Российской Федерации.
    • Договор на брокерское обслуживание.
    • Договор на депозитарное обслуживание.
    В случае невыполнения требований закона FATCA могут иметь место негативные последствия: применение 30% ставки налога с доходов из источников в США, а впоследствии – с валовых поступлений из США и транзитных платежей.
    *
    Физическое лицо признается налоговым резидентом США по основанию «долгосрочного пребывания», если оно находилось на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течении 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течении которых физическое лицо присутствовало на территории США в текущем году, а также двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент:
    • коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году);
    • коэффициент предшествующего года равен 1/3;
    • коэффициент позапрошлого года 1/6.
    **
    Типы виз:
    F - Студенческая виза в США - Для обучения в ВУЗе США.
    J - Виза по обмену - Для поездки студентов, ученых или преподавателей с целью поднять квалификацию, обменяться опытом, продолжить исследования или получить сертификат в высшем учебном заведении.
    M - Студенческая виза - Студент техникумов и других заведений неуниверситетского типа.
    Q - Виза деятеля культуры - Участники международных культурных программ, участие в которых приносит знания или создаёт рабочие места и предполагает обмен исторической или культурной информацией о стране участника.
    ***
    В соответствии с Федеральным законом 173-ФЗ от 28.06.2014 клиенты Банка должны предоставить согласие на передачу информации в иностранный налоговый орган, в случае неполучения такого согласия Банк вправе отказать в совершении операций, отказать клиенту в заключении договора, предусматривающего оказание финансовых услуг и в некоторых случаях расторгнуть договор, предусматривающий оказание финансовых услуг. При предоставлении в Банк должным образом заполненной Анкеты FATCA клиент – иностранный налогоплательщик соглашается на передачу информации, в том числе информации о номере счета/счетах, об остатках по счету/счетам и информации об операциях по счету/счетам, в иностранный налоговый орган и(или) иностранному налоговому агенту, уполномоченному иностранным налоговым органом на удержание иностранных налогов и сборов, в соответствии с законодательством Российской Федерации.